2014-05-21 來(lái)源: 第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)(上海)
“近年來(lái)，隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和其他監(jiān)管法規(guī)制度的進(jìn)一步完善，現(xiàn)行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（2002年制定，2007年修訂，下稱《指引》）在實(shí)際執(zhí)行中已有所局限?！睂?duì)此，銀監(jiān)會(huì)于近日起草了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（修訂征求意見(jiàn)稿）》（下稱《指引修訂》）。
據(jù)銀監(jiān)會(huì)介紹，與舊版的《指引》相比較，新修訂的《指引修訂》增加了銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)的要求，增加相關(guān)管理處罰，并不再涉及相關(guān)業(yè)務(wù)，而是明確原則性的要求。
新內(nèi)控四大原則
新修訂的《指引修訂》提出，商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)遵循四大基本原則：全覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則、相匹配原則，去掉了舊版《指引》中有效、獨(dú)立兩大原則，新增了制衡性原則和相匹配原則。
隨著銀行與信托等其他金融機(jī)構(gòu)的金融合作不斷涌現(xiàn)，催生了銀行代銷產(chǎn)品飛單事件頻發(fā)，這引起了監(jiān)管以及市場(chǎng)對(duì)銀行內(nèi)部員工道德風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)注。
銀監(jiān)會(huì)在上述四大原則中，新提出制衡性原則，要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。制衡性原則被認(rèn)為是對(duì)銀行關(guān)鍵崗位有所監(jiān)督的一大措施。
近年來(lái)，銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷，銀行表外規(guī)模的不斷擴(kuò)張，也促使不少業(yè)務(wù)以及產(chǎn)品越來(lái)越復(fù)雜化，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越隱匿。之前，理財(cái)非標(biāo)以及同業(yè)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新都被一一納入監(jiān)管，僅靠外部監(jiān)管其中風(fēng)險(xiǎn)依然不夠透明，分析認(rèn)為，加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，也是為銀行創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)筑好一道墻。
此外，《指引修訂》提出的相匹配原則，要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
對(duì)于銀行內(nèi)部控制的管理，《指引修訂》從內(nèi)、外部?jī)煞矫嫣岢鰞?nèi)控監(jiān)督的相關(guān)要求，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督合力。
《指引修訂》要求商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)產(chǎn)品、各個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系的同時(shí)，也要求銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管。
隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷增加，商業(yè)銀行針對(duì)不少業(yè)務(wù)開(kāi)始轉(zhuǎn)向外包給專業(yè)的服務(wù)公司，例如此前的信用卡、債務(wù)催收等。而《指引修訂》中，銀監(jiān)會(huì)在內(nèi)部控制措施的相關(guān)規(guī)定中專門提及銀行業(yè)務(wù)外包管理制度，要求銀行建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責(zé)，并至少每年開(kāi)展一次全面的外包風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。“涉及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理及其他有關(guān)核心競(jìng)爭(zhēng)力的職能不得外包?！?/p>
對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)
“在修訂稿中補(bǔ)充完善了內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作要求，推動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作制度化、規(guī)范化，以利于促進(jìn)商業(yè)銀行不斷改進(jìn)其內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行。”銀監(jiān)會(huì)稱。
在《指引修訂》中，對(duì)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的詳細(xì)要求是其中重要的內(nèi)容之一。
何為商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)？《指引修訂》稱，是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。銀監(jiān)會(huì)要求，銀行要根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開(kāi)展一次。
“當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購(gòu)或處置事項(xiàng)、營(yíng)運(yùn)模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實(shí)質(zhì)影響的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)?！薄吨敢贩Q。
銀監(jiān)會(huì)還要求，銀行要強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果運(yùn)用，“可將評(píng)價(jià)結(jié)果與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考評(píng)和授權(quán)等掛鉤，并作為被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評(píng)的重要依據(jù)”。
這意味著，內(nèi)控評(píng)價(jià)將成為銀行各分支機(jī)構(gòu)管理層考核的內(nèi)容之一。
此外，銀監(jiān)會(huì)在《指引修訂》中還要求銀行對(duì)納入并表管理的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括商業(yè)銀行本部、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)及附屬公司等。銀行年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，于每年4月30日前報(bào)送對(duì)其履行法人監(jiān)管職責(zé)的銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
400-707-0060
