2014-05-21 來源: 第一財經(jīng)日報(上海)
“近年來，隨著商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展和其他監(jiān)管法規(guī)制度的進一步完善，現(xiàn)行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（2002年制定，2007年修訂，下稱《指引》）在實際執(zhí)行中已有所局限。”對此，銀監(jiān)會于近日起草了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（修訂征求意見稿）》（下稱《指引修訂》）。
據(jù)銀監(jiān)會介紹，與舊版的《指引》相比較，新修訂的《指引修訂》增加了銀行內(nèi)控評價的要求，增加相關管理處罰，并不再涉及相關業(yè)務，而是明確原則性的要求。
新內(nèi)控四大原則
新修訂的《指引修訂》提出，商業(yè)銀行內(nèi)部控制應遵循四大基本原則：全覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則、相匹配原則，去掉了舊版《指引》中有效、獨立兩大原則，新增了制衡性原則和相匹配原則。
隨著銀行與信托等其他金融機構(gòu)的金融合作不斷涌現(xiàn)，催生了銀行代銷產(chǎn)品飛單事件頻發(fā)，這引起了監(jiān)管以及市場對銀行內(nèi)部員工道德風險控制的關注。
銀監(jiān)會在上述四大原則中，新提出制衡性原則，要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。制衡性原則被認為是對銀行關鍵崗位有所監(jiān)督的一大措施。
近年來，銀行創(chuàng)新業(yè)務不斷，銀行表外規(guī)模的不斷擴張，也促使不少業(yè)務以及產(chǎn)品越來越復雜化，風險越來越隱匿。之前，理財非標以及同業(yè)業(yè)務的創(chuàng)新都被一一納入監(jiān)管，僅靠外部監(jiān)管其中風險依然不夠透明，分析認為，加強銀行內(nèi)部控制，也是為銀行創(chuàng)新風險筑好一道墻。
此外，《指引修訂》提出的相匹配原則，要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。
對于銀行內(nèi)部控制的管理，《指引修訂》從內(nèi)、外部兩方面提出內(nèi)控監(jiān)督的相關要求，強調(diào)發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督合力。
《指引修訂》要求商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務部門均承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責，根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系的同時，也要求銀行監(jiān)管機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管。
隨著商業(yè)銀行業(yè)務的不斷增加，商業(yè)銀行針對不少業(yè)務開始轉(zhuǎn)向外包給專業(yè)的服務公司，例如此前的信用卡、債務催收等。而《指引修訂》中，銀監(jiān)會在內(nèi)部控制措施的相關規(guī)定中專門提及銀行業(yè)務外包管理制度，要求銀行建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責，并至少每年開展一次全面的外包風險評估?！吧婕皯?zhàn)略管理、風險管理及其他有關核心競爭力的職能不得外包?！?/p>
對重大事項及時開展內(nèi)控評價
“在修訂稿中補充完善了內(nèi)控評價的工作要求，推動內(nèi)控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內(nèi)控設計與運行?！便y監(jiān)會稱。
在《指引修訂》中，對銀行內(nèi)部控制評價的詳細要求是其中重要的內(nèi)容之一。
何為商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價？《指引修訂》稱，是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設、實施和運行結(jié)果開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。銀監(jiān)會要求，銀行要根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。
“當商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購或處置事項、營運模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質(zhì)影響的事項發(fā)生時，應當及時組織開展內(nèi)部控制評價?！薄吨敢贩Q。
銀監(jiān)會還要求，銀行要強化內(nèi)控評價的結(jié)果運用，“可將評價結(jié)果與被評價機構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤，并作為被評價機構(gòu)領導班子考評的重要依據(jù)”。
這意味著，內(nèi)控評價將成為銀行各分支機構(gòu)管理層考核的內(nèi)容之一。
此外，銀監(jiān)會在《指引修訂》中還要求銀行對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價，包括商業(yè)銀行本部、境內(nèi)外分支機構(gòu)及附屬公司等。銀行年度內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會審議批準后，于每年4月30日前報送對其履行法人監(jiān)管職責的銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。
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